處理亂賬的幾個步驟

作 者：待查 來 源：中國會計視野發(fā)表日期：2017-09-12

    處理亂賬是每個會計最頭疼的問題，尤其是新人，一不小心就要花數(shù)月的時間，今天給大家介紹一下關于亂賬的處理。
    先來看一段對話，大部分會計的真實情況：
    會計甲：
    進入一家企業(yè)，我來的時候，前一任已經離職一段時間了，沒有交接過程，不知道如何展開自己的工作。
    會計乙：
    接手的公司前面的賬亂得一塌糊涂，存貨對不上，往來也比較亂，如何處理呀？
    這兩位會計說出了很多人的心聲，這不，有個會計處理亂賬用了大半年的時間，另外一個會計卻只用了5天。差距??！今天教教大家這位只用5天來處理公司亂賬的方法，學會能迅速提高工作效率！
    面對亂賬，他是從以下幾個步驟著手做好一家公司的財務賬：
    一、盤點出納庫存現(xiàn)金:
    與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進行核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應查明原因，并進行賬務調節(jié)處理。清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
    二、核對開戶銀行存款：
    讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個賬戶一個賬戶地進行核對，若與賬上不一致，應找出原因，并將每個賬戶通過銀行存款余額調節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：
    a.一方記賬有誤；
    b.存在未達賬項，應該調節(jié)銀行存款余額調節(jié)表達到二者一致。
    三、盤點倉庫存貨：
    組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細賬進行核對，確保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進行調整成賬實一致。
    四、盤點公司固定資產：
    與設備管理人員一同對公司固定資產進行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資產一致，一方面建立固定資產小卡片，并張貼在固定資產顯眼處，以便下次核查。
    逐一對倉庫存貨、固定資產等各項財產物資進項盤點，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實存于賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。
    五、與客戶核對應收賬款：
    主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。
    制作每個客戶應收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進行核對，對方核實后，蓋章標示相符，并退回。
如果不一致，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，將應收賬款進行調整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。
    六、與供應商核對應付賬款：
    核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。
    要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進行核對，采購員核對完后，交由財務人員進行核對，蓋章標示相符，并退回。
如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進行賬務處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。
    七、核查國稅納稅申報情況：
    查閱國稅納稅申報系統(tǒng)報稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況，核對賬上相關涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應查明原因，并進行調整。
    八、核查地稅納稅申報情況：
    查閱地稅納稅申報報稅情況，核對賬上相關涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網上納稅申報數(shù)據(jù)一致，如不一致，應查明原因，并進行調整。
    九、收集各種單據(jù)：
    銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產領料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務建賬做賬需用到的單證。
    十、建賬或賬務處理：
    以上單據(jù)準備好后，對于原來無賬的，可以準備建賬，對于原來有賬的，要根據(jù)實際情況進行賬務處理。
    總之，亂賬的整理，是需要按以上方面逐個整理，理順，每個方面都不能亂，理順之后，還有一個最重要的工作，就是將財務工作制度化與流程化。制度化就是要把財務的每項工作用制度的形式來固化操作，包括財務管理制度與財務核算制度。流程是財務的每項工作應該要先做什么，后做什么，要用流程來規(guī)定清楚。這樣，以后公司的財務在制度與流程的保證下，整個財務工作才會順利的運行，并朝越來越好的方向發(fā)展。