中美跨境審計監(jiān)管破冰 美國將派觀察員來華

來 源：東方早報發(fā)表日期：2012-09-24

       中國與美國監(jiān)管機構關于跨境審計監(jiān)管的談判取得突破。

　　據(jù)新華海外財經(jīng)報道，中美已就跨境審計監(jiān)管達成一項試行協(xié)議，美國的審計檢察員將可以以觀察員身份，前往中國進行調(diào)查。在中國概念股危機頻發(fā)的背景下，針對那些提供審計服務的中國公司，美國監(jiān)管機構希望通過此舉為全面參與檢查這些審計公司鋪平道路。

　　截至發(fā)稿時，早報未能聯(lián)系到中國證監(jiān)會予以置評。

　　美方可“觀摩訪問”

　　美國當?shù)貢r間9月21日，美國上市公司會計監(jiān)管委員會(Public Company Accounting Oversight Board， 簡稱PCAOB)董事Lewis Ferguson在演講中稱，中美監(jiān)管機構就“觀摩訪問”(observational visits)達成臨時協(xié)議，PCAOB的調(diào)查員將獲準觀察中國監(jiān)管機構對本地會計師事務所的檢查和評估，這也意味著他們有機會觀察本地會計師事務所的審計底稿。

　　上述協(xié)議標志著中美雙方朝著跨境審計監(jiān)管邁出一步，PCAOB希望該協(xié)議在明年開始實行。目前美國審計檢查人員被派往中國的日期尚未確定。

　　美國上市法規(guī)規(guī)定，在美國上市的企業(yè)無論是否來自海外，都需要由在PCAOB注冊的審計機構進行財務審計，而PCAOB對在其名下注冊的會計事務所獲得的上市公司審計業(yè)務擁有管轄和監(jiān)督權，PCAOB可對違規(guī)事務所予以行政處罰，包括吊銷該事務所的注冊資格、撤銷審計師的營業(yè)執(zhí)照。

　　但在目前的國際監(jiān)管框架下，美國監(jiān)管機構并沒有對位于中國境內(nèi)審計機構的監(jiān)管權。

　　PCAOB表示，他們非常需要獲準取得中國企業(yè)的資料，以保護美國投資者：超過100家中國企業(yè)面臨會計或信息披露的問題，其中很多企業(yè)都是由中國本地事務所審計，因此PCAOB無法對這些問題進行調(diào)查。

　　中概股監(jiān)管難題

　　2011年，德勤華永會計師事務所(下稱“德勤上海”)曾被美國證券交易委員會(SEC)要求提交相關客戶的審計底稿，理由是SEC正在對德勤上海的兩個客戶進行舞弊調(diào)查。但德勤上海拒絕提供，因為這沒有得到中國監(jiān)管方面的允許。

　　這是中美之間就跨境審計監(jiān)管問題爆發(fā)的最近一起沖突。數(shù)據(jù)顯示，過去一年中，針對中概股的訴訟日漸增多，訴訟案件數(shù)量從2009年的1起上升至2011年的39起。截至2011年底，共有58家中國公司在美國由于財務、信息披露等問題面臨退市。

　　中概股信任危機由來已久，由于一些做空投資者提出欺詐指控，加上一系列的審計師辭職事件，在美國上市的中國企業(yè)頻頻爆出造假丑聞，市值嚴重縮水。而由于無法在中國收集信息，美國證監(jiān)會此前對這些公司監(jiān)管追究陷入困境。因此對中國赴美上市公司的監(jiān)管，以及將審計機構納入跨境監(jiān)管體系成為美方重要議題。

　　2011年7月和2012年1月，中美雙方就審計跨境監(jiān)管問題進行了兩輪會談，就雙方關注的問題交換了意見，并就下一步監(jiān)管合作達成了初步意向。

　　今年6月初，中國證監(jiān)會首席會計師兼會計部主任賈文勤曾對新華社透露，中美雙方經(jīng)過多年接觸后，達成了一定共識，今后將設立過渡期，在過渡期內(nèi)通過互派觀察員等方式，加強互信，進一步深入合作。不過關于過渡期時長還沒有具體計劃。

　　值得關注的是，與中國有跨境審計監(jiān)管要求的不僅僅是美國。中歐審計監(jiān)管跨境合作也取得突破性進展。2011年，歐盟已認定中國審計監(jiān)管體系與其等效，并在第四輪中英經(jīng)濟財金對話中，雙方同意就資本市場審計監(jiān)管合作繼續(xù)展開會談。